Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân 2016

Những điểm cần để ý trước khitính thuế TNCN từ tiền lương tiền công năm 2016:

* Thời điểm tính thuế TNCN:

- Là thời khắc bỏ ra trả các khoản thu nhập. (Theo điểm b, khoản 2, điều 8, TT 111/2013/TT-BTC)

Ví dụ:Tiền lương của mon 5/2015 trả trong thời điểm tháng 6 năm năm ngoái thì tính vào thu nhập chịu thuế của mon 6 năm năm ngoái.

Bạn đang xem: Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân 2016

- Thuế TNCN là một số loại thuế tính theo tháng, kê knhì rất có thể theo tháng hoặc theo quý nhưng quyết toán thù theo năm.

* Phương pháp tính thuế TNCN:

- Tính theo biểu lũy tiến từng phần: giành cho lao hễ ký kết HĐLĐ từ 3 tháng trlàm việc lên

- Khấu trừ 10%: Dành mang lại không cam kết đúng theo đồng hoặc ký kết hòa hợp đồng lao hễ dưới tía (03) tháng gồm tổng giá trị trả thu nhập cá nhân từ bỏ nhị triệu (2000.000) đồng/lần trsinh sống lên.

- Khấu trừ 20%: Dành mang lại cá nhân không trú ngụ (Thường là fan nước ngoài) được khẳng định bởi các khoản thu nhập Chịu đựng thuế từ chi phí lương, tiền công nhân (×) với thuế suất 20%.

*

Hướng dẫn phương pháp tính thuế TNCN năm 2016 cầm thể:

1. Đối cùng với cá thể cư trú có ký hòa hợp đồng lao cồn từ bỏ 3 tháng trnghỉ ngơi lên:

+ Kể cả trường hợp cá thể cam kết phù hợp đồng từ tía (03) tháng trlàm việc lên tại nhiều địa điểm.

+ Đối cùng với cá nhân trú ngụ cam kết hợp đồng lao rượu cồn tự tía (03) tháng trnghỉ ngơi lên mà lại nghỉ ngơi có tác dụng trước lúc xong vừa lòng đồng lao cồn thì tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. (Theo điểm b, khoản 1 điều 25 của TT 111/2013/TT-BTC).

Thuế TNCN yêu cầu nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

a, Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu đựng thuế - Các khoản sút trừ

- Thu nhập Chịu đựng thuế: Là Tổng thu nhập cá thể nhận được từ bỏ tổ chức triển khai bỏ ra trả ko bao gồm những khoản sau:

* Tiền ăn thân ca, ăn trưa:

+ Nếu công ty không từ tổ chức nấu ăn ăn - nhưng mà bỏ ra chi phí cho người lao động (phú cấp vào lương): Miễn tối nhiều 680.000.

Ví dụ:

- Công tyA phú cấp tiền ăn trưa là 750.000/tháng. Thì bọn họ được miễn 680.000. Còn phần quá 750.000 - 680.000 = 70.000 tính vào các khoản thu nhập Chịu đựng thuế.

- Công tyB prúc cấp tiền nạp năng lượng trưa là 500.000/mon. Thì chỉ được miễn 500.000 (Miễn theo thực tiễn chi).

+ Nếu công ty lớn từ bỏ tổ chức nấu ăn uống, tải phiếu ăn, suất ăn uống mang đến nhân viên thì được miễn tổng thể.

* Tiền prúc cấp cho điện thoại: Theo hình thức của công ty

Ví dụ:Doanh nghiệp các bạn nguyên lý phú cung cấp tiền điện thoại cho bạn là 300.000/mon thì Khi nhấn 300k này chúng ta được miễn thuế TNCN.

* Phụ cấp trang phục:

+ Bằng hiện tại vật: Miễn cục bộ.

+ Bằng tiền: về tối nhiều 05 (năm) triệu đồng/người/năm.

+ Trường hợp công ty có chi trang phục cả bằng tiền cùng hiện tại đồ gia dụng thì nút miễn tối nhiều đối với phần bằng tiền ko vượt thừa 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bởi hiện thứ miễn toàn thể.

Xem thêm: Chi Tiết Hướng Dẫn Đăng Ký Thi Cuộc Thi Chinh Phục Vũ Môn Lần Thứ Iii

* Tiền công tác làm việc phí: Trường hợp những khoản thanh tân oán chi phí công tác giá tiền như tiền vé sản phẩm công nghệ cất cánh, chi phí tồn tại, tiền taxi với tiền ăn uống của các cá thể đi công tác làm việc được xem vào chi phí được trừ Lúc xác minh các khoản thu nhập chịu đựng thuế thu nhập doanh nghiệp lớn theo dụng cụ của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp lớn với các văn uống bạn dạng khuyên bảo Luật thuế các khoản thu nhập công ty hiện tại hành thì những khoản thanh toán tiền công tác làm việc giá tiền này là khoản thu nhập được trừ Lúc xác định thu nhập chịu đựng thuế các khoản thu nhập cá thể.

* Thu nhập từ phần chi phí lương, tiền công làm việc đêm hôm, làm thêm giờ đồng hồ được trả cao hơn nữa so với tiền lương, chi phí công thao tác buổi ngày, thao tác vào giờ đồng hồ.

Ví dụ:Làm việc giờ hành chínhđược trả 6 nghìn/h, làm thêm ban đêm được trả 10 nghìn/h thì số tiền làm cho thêm đêm hôm cảm nhận sẽbao gồm 6 nghìn đề xuất chịu đựng thuế, 4 nghìn còn lạiko Chịu đựng thuế.

- Các khoản giảm trừ bao gồm:

+ Giảm trừ gia cảnh: phiên bản thân 9.000.000 cùng fan nhờ vào là 3.600.000 (tính trên 1 tháng)

+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bảo hiểm thôn hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp và công việc vào một số trong những nghành đặc biêt.

+ Các khoản đóng góp từ bỏ thiện nay, nhân đạo, khuyến học tập.

b, Thuế suất:

Thuế suất thuế các khoản thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập trường đoản cú sale, trường đoản cú tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần:

*

Ví dụ :Ông A bao gồm thu nhập cá nhân từ bỏ chi phí lương, chi phí công trong thời điểm tháng 1/năm 2016 như sau:

+ Lương thực tiễn là 40 triệu VND.

+ Tiền prúc cấp cho nạp năng lượng trưa: 1 triệu đồng

+ Ông đóng góp bảo hiểm ( BHXH, BHYT ) bên trên nút lương 10 triệu đồng

+ Ông nuôi 2 nhỏ dưới 18 tuổi, (Đã đăng ký mẫu 02/ĐK- NPT-TNcông nhân theo thông tứ 92/2015/TT-BTC để mang giảm trừ).

Thuế các khoản thu nhập cá nhân trong thời điểm tháng của Ông A được tính nlỗi sau:

- Thu nhập của Ông A là 41 triệu đ, được Miễn buổi tối đa 680.000 (tiền nạp năng lượng trưa).

=> Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập cá nhân - Các khoản được miễn thuế = 41.000.000 - 680.000 = 40.3đôi mươi.000

- Ông A được sút trừ những khoản sau:

+ Giảm trừ gia chình họa cho phiên bản thân: 9.000.000

+ Giảm trừ gia cảnh cho 02 bạn nhờ vào (2 con): 3.600.000 × 2 = 7.200.000

+ Bảo hiểm làng mạc hội, bảo đảm y tế: 10.000.0000 × (8% + 1,5%) = 950.000

=> Tổng cộng những khoản được sút trừ: 9.000.000 + 7.200.000 + 950.000 = 17.150.000

- Thu nhập tính thuế của Ông A là:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập Chịu thuế - Các khoản sút trừ = 40.3trăng tròn.000 - 17.150.000 = 23.170.000.

Bây giờ họ vẫn gửi thu nhập cá nhân tính thuế 23.170.000 vào biểu thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần trên nhằm tính: Số thuế đề nghị nộp:

Cách 1:Số thuế đề nghị nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:

+ Bậc 1: các khoản thu nhập tính thuế cho 5 triệu đồng, thuế suất 5%: 5 triệu đ × 5% = 0,25 triệu đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế bên trên 5 triệu đ mang đến 10 triệu VND, thuế suất 10%: (10 triệu đ - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng

+ Bậc 3: thu nhập cá nhân tính thuế bên trên 10 triệu đ đến 18 triệu đ, thuế suất 15%: (18 triệu VND - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng

+ Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đ mang đến 32 triệu đ, thuế suất 20%: (23.170.000 - 18 triệu đồng) × 20% = 1.034.000

=> Tổng số thuế Ông A đề nghị tạm nộp vào tháng 1 là: 0,25 triệu VND + 0,5 triệu VND + 1,2 triệu đồng + 1.034.000 = 2.984.000

Cách 2:Số thuế đề nghị nộp tính theo phương pháp rút ít gọn: Theo phương pháp trên bảng tính trên ta thấy: Thu nhập tính thuế trong thời điểm tháng 23.170.000 là trực thuộc bậc 4 vào bảng thuế suất lũy tiến.

Mà cách làm của bậc 4 là: 20% TNTT - 1,65 trđ

=> Số thuế các khoản thu nhập cá nhân đề xuất nộp nlỗi sau: 23.170.000 × 20% - 1.650.000 = 2.984.000

Cách tính một là những tính bằng tay, nhằm bọn họ đọc về kiểu cách tính lũy tiến, còn ngơi nghỉ bên ngoài thực tế kế tân oán và tính theo cách 2 để nkhô hanh rộng.

Cả 2 giải pháp các đã tạo ra công dụng giống nhau: Tháng 1/năm nhâm thìn Ông A tất cả số thuế TNCN đề nghị nộp là 2.984.000

2. Đối cùng với cá thể ko cam kết hòa hợp đồng lao rượu cồn giỏi tất cả cam kết tuy vậy bên dưới 3 tháng:

Tiến hành khấu trừ thuế TNcông nhân theo từng lần bỏ ra trả thu nhập cá nhân từ 2 ngàn.000 trsinh hoạt lên nlỗi sau:

- Đối cùng với cá thể cư trú: khấu trừ 10% tổng thu nhập trả/lần (ko phân biệt gồm MST tốt không).

Ví dụ:quý khách hàng Lê Thị B, ký kết vừa lòng đồng lao rượu cồn thử câu hỏi 2 mon cùng với Cửa Hàng chúng tôi X, Lương thử Việc của B gồm có: Lương chính là 3 triệu, phú cấp cho tiền ăn trưa 450.000.

- lúc trả lương cho B, cửa hàng X sẽ đề xuất khấu trừ chi phí thuế TNCN tại mối cung cấp 10% nhỏng sau:

Thuế TNCN = (3.000.000 + 450.000) * 10% = 345.000

Chụ ý:Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập ở trong đối tượng người sử dụng buộc phải khấu trừ thuế theo Phần Trăm nêu bên trên tuy vậy ước tính tổng giá trị thu nhập cá nhân chịu thuế của cá thể sau khi trừ gia cảnh chưa tới nút nên nộp thuế thì cá nhân có các khoản thu nhập làm khẳng định (Cam kết 02/CK-TNcông nhân - Theo chủng loại tại Thông bốn 92/2015/TT-BTC) gửi tổ chức trả các khoản thu nhập để tổ chức trả các khoản thu nhập làm căn cứ tạm thời không khấu trừ thuế các khoản thu nhập cá thể.

(Người làm cho cam đoan 02 bắt buộc phải gồm MST tại thời điểm làm cam kết)

Căn cđọng vào cam kết của người dấn các khoản thu nhập, tổ chức triển khai trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức triển khai trả thu nhập vẫn đề nghị tổng đúng theo danh sách với thu nhập của các cá thể không đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành đương nhiên văn bạn dạng gợi ý về quản lý thuế) và nộp cho phòng ban thuế. Cá nhân làm cho khẳng định đề nghị chịu đựng trách nát nhiệm về bạn dạng cam đoan của bản thân mình, trường phù hợp phân phát hiện có sự gian lận có khả năng sẽ bị cách xử trí theo lý lẽ của Luật thống trị thuế.