HƯỚNG DẪN LAP TO KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN 2017

Các bước làm tờ knhị quyết tân oán thuế TNDN đã trở bắt buộc dễ dàng cùng dễ tiến hành hơn. Sau khi bạn hiểu vẫn tìm hiểu thêm qua nội dung bài viết dưới đây. Theo qui định bắt đầu từ năm 2015, doanh nghiệp ko đề nghị nộp tờ knhì TNDoanh Nghiệp tạm thời tính mặt hàng quý cơ mà chỉ việc lập, nộp tờ khai quyết toán thù thuế TNDoanh Nghiệp theo năm. Bài viết tiếp sau đây, nhằm mục đích chỉ dẫn chi tiết chúng ta cách lập tờ knhị quyết toán thù thuế TNDoanh Nghiệp. Mời bạn đọc cùng tìm hiểu thêm, để phát âm rộng về văn bản này.

Bạn đang xem: Hướng dẫn lap to khai quyết toán thuế tndn 2017


Cách làm tờ khai quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp chi tiết nhất

Hồ sơ cùng thời hạn nộp hồ sơ quyết tân oán thuế TNDN

Hồ sơTờ khai quyết toán thuế TNDN chủng loại 03/TNDoanh Nghiệp được ban hành đương nhiên Thông bốn 156/2013/TT-BTCPhú lục tác dụng hoạt động thêm vào sale theo chủng loại số 03-1A/TNDN, Mẫu số 03-1C/TNDoanh Nghiệp, Mẫu số 03-1B/TNDoanh Nghiệp.Phụ lục gửi lỗ chủng loại 03-2/TNDNVà số đông phụ không giống (giả dụ có)Thời hạn nộp

Chậm nhất là ngày đồ vật 90, Tính từ lúc ngày bước đầu xong năm tài chủ yếu.Nếu công ty lớn phân tách, thích hợp tốt nhất, sáp nhập, tách bóc, biến hóa hình thức thiết lập, dứt hoạt động, giải thể: chậm nhất là ngày thứ 45, từ ngày gồm quyết định về vụ việc công ty lớn tiến hành phân tách, tách, thích hợp độc nhất vô nhị, thay đổi hình thức tải, sáp nhập, giải thể, chấm dứt vận động.Trường hợp công ty lớn gặp mặt thiên tai, tai nạn bất ngờ, hỏa hoạn

Phải làm ý kiến đề xuất xin gia hạn hạn nộp mang đến ban ngành thuế làm chủ trực tiếp (có chứng thực của Uỷ ban dân chúng buôn bản, phường, thị xã hay là công an buôn bản, phường, thị trấn).Thời gian gia hạn không thừa vượt 60 ngày kể từ ngày quá hạn nộp làm hồ sơ khai quyết tân oán thuế TNDN.

Cách thức làm tờ knhị quyết tân oán thuế TNDN

Quyết tân oán thuế TNDoanh Nghiệp theo Tờ knhị quyết tân oán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp mẫu mã số 03/TNDNCác quý khách hàng đăng nhập vào phần mềm HTKK (Lưu ý phải làm trên phần mềm HTKK mới nhất)Chọn “Thuế Thu nhập Doanh Nghiệp” => Chọn “Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)”.Phần mềm đang hiện thị lên ra Bảng “Chọn kỳ tính thuế”

*
Các các bạn triển khai chọn:

Năm quyết tân oán thuế TNDN.Chọn prúc lục kê khai: chúng ta nên chọn 2 phú lục cơ bản đối với SX-KD thông thường là: 03-2A/TNDoanh Nghiệp – Chuyển lỗ tự hoạt động sản xuất marketing, 03-1A/TNDoanh Nghiệp – Kết quả hoạt động sản marketing. (Chọn 03-2A khi năm nay Doanh Nghiệp lãi, cũng như tất cả số lỗ của những thời gian trước được chuyển)

Chọn xong xuôi các bạn ấn “Đồng ý” ứng dụng đang hiện ra giao diện của tờ knhì quyết toán thù nhỏng sau:

*
Tiến hành tiến hành qua nhì bước nhỏng sau:

Bước 1:Hoàn thiện tại Phú lục 03-1A/TNDN

Chỉ tiêu <01> (Doanh thu bán sản phẩm cùng cung ứng dịch vụ): là tổng lợi nhuận tất cả tạo nên trong kỳ tính thuế từ bỏ cung cấp hình thức, hàng hóa của cửa hàng khiếp doanhSố liệu nhằm ghi vào chỉ tiêu này đang đem trường đoản cú Mã số 01 trên cột “Số năm nay” vào Báo cáo của tác dụng sale của bạn.Chỉ tiêu <02> (Doanh thu bán hàng hoá, hình thức xuất khẩu): Chỉ tiêu này đề đạt về tổng lệch giá thu được từ bỏ xuất khẩu dịch vụ, sản phẩm & hàng hóa trong kỳ tính thuế của các đại lý marketing (tất cả bao gồm cả lệch giá bán ra cho các công ty chiết xuất, xuất khẩu tại chỗ).Số liệu nhằm ghi vào tiêu chí này vẫn mang từ sổ kế tân oán cụ thể của thông tin tài khoản “Doanh thu bán sản phẩm và hỗ trợ hình thức dịch vụ – TK511”, phần chi tiết doanh thu bán hàng xuất khẩu.Chỉ tiêu <03> (Các khoản giảm trừ doanh thu): Phần mềm trường đoản cú hễ tổng hợp từ tiêu chí 04,05,06, và 07 lên:<03> = <04> + <05> + <06> + <07>Chỉ tiêu <04> (Chiết khấu tmùi hương mại): Phản ánh tổng thể chi phí tất cả khuyến mãi tmùi hương mại nhưng mà công ty đã sút trừ hoặc đang bao gồm tkhô cứng tân oán cho người cài khi người mua thiết lập với con số mập hoặc là đã đạt được mức lệch giá khăng khăng phát sinh trong kỳ tính thuế.Số liệu nhằm ghi vào tiêu chí này sẽ được mang số tạo nên bên Nợ tài khoản 5211: Chiết khấu thương thơm mại trong sổ đưa ra tiếtChỉ tiêu <05> (Giảm giá chỉ sản phẩm bán): phản ảnh về tổng số tiền giảm giá sản phẩm bán của người sử dụng bao gồm tạo nên vào kỳ tính thuế.Số liệu để ghi vào tiêu chí này sẽ được lấy tự sổ chi tiết Tài khoản 5213: ưu đãi giảm giá hàng bán.Chỉ tiêu <06> (Giá trị hàng cung cấp bị trả lại): Chỉ tiêu này được phản chiếu tổng mức mặt hàng hoá đã cung cấp bị trả lại trong kỳ tính thuế.Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này sẽ được rước trường đoản cú sổ cụ thể Tài khoản 5212: mặt hàng phân phối bị trả lại.Chỉ tiêu <07> (Thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt, thuế GTGT theo phương thức thẳng cần nộp, thuế xuất khẩu): phản chiếu số thuế thuế tiêu trúc đặc trưng, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo cách thức thẳng yêu cầu nộp tương xứng với lệch giá tất cả tạo nên vào kỳ tính thuế.Số liệu này đã lấy trường đoản cú 3 tài khoản. Số tạo nên mặt Có của các TK 3332 “Thuế tiêu thụ đặc biệt”;TK 521; số gây ra mặt Có TK 3331 “Thuế quý hiếm gia tăng yêu cầu nộp” đối ứng mặt Nợ TK 511, TK 3333 “thuế xuất, nhập khẩu” đối ứng cùng với mặt Nợ các TK 511.Chỉ tiêu <08> (Doanh thu vận động tài chính): đề đạt khoản doanh thu từ chuyển động tài bao gồm tất cả gồm lãi chi phí gửi, lãi chi phí vay, tiền phiên bản quyền, thu nhập từ dịch vụ cho thuê gia sản, lợi nhuận được chia, lãi từ bỏ chào bán nước ngoài tệ, cổ tức, lãi vày ủy quyền vốn, hoàn nhập dự phòng giảm ngay triệu chứng khân oán với lợi nhuận trường đoản cú các chuyển động tài chủ yếu khác của cửa hàng kinh doanh tbao gồm rong kỳ tính thuế.Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này lấy từ Mã số 21 tại cột “Số năm nay” vào Báo cáo kết quả marketing của doanh nghiệp hay những mang từ số phát sinh bên Có TK 515 đối ứng cùng với những số tạo ra bên Nợ TK 911.Chỉ tiêu <09> (Ngân sách tiếp tế sale hàng hóa, dịch vụ) :<09> = <10> + <11> + <12>Chỉ tiêu <10> (Giá vốn hàng bán): đề đạt giá bán vốn của hàng hoá, cùng giá thành của thành phđộ ẩm, chi phí thẳng của rất nhiều dịch vụ đang tiêu trúc tất cả trong kỳ tính thuế.Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này đã mang từ Mã số 11 trên cột “Số năm nay” trong Báo cáo công dụng sale của cơ sở sale Hay những mang tự số tạo ra mặt Có của thông tin tài khoản 632 đối ứng cùng với mặt Nợ tài khoản.Lưu ý: Với gần như đơn vị bao gồm những các đại lý hạch toán thù phụ thuộc giả dụ chỉ tiêu <01> (Doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ) – tất cả tất cả cả lệch giá bán hàng nội cỗ thì giá bán vốn hàng phân phối nghỉ ngơi tiêu chuẩn này vẫn bao gồm chi phí mua sắm và chọn lựa nội bộ.Chỉ tiêu <11> (giá cả chào bán hàng): đề đạt về tổng thể ngân sách bán sản phẩm đã kết gửi mang đến mặt hàng hoá, các dịch vụ, thành phầm vẫn tiêu thụ trong kỳ tính thuế.Số liệu để ghi vào tiêu chí này được rước trường đoản cú Mã số 25 trên cột “Số năm nay” vào Báo cáo hiệu quả kinh doanh của người tiêu dùng hoặc số tạo ra bên Có tài khoản 641 (TT200) hoặc TK 6421 (QD48) đối ứng bên Nợ thông tin tài khoản 911Chỉ tiêu <12> (Ngân sách chi tiêu làm chủ doanh nghiệp): phản ánh về tổng cộng ngân sách làm chủ công ty lớn sẽ kết chuyển cho sản phẩm hoá, các dịch vụ, thành phầm đang tiêu trúc vào kỳ tính thuế .Số liệu để ghi vào tiêu chí này sẽ được rước tự Mã số 26 trên cột “Số năm nay” trong Báo cáo công dụng sale của cửa hàng kinh doanh hoặc là toàn bô tạo nên mặt Có thông tin tài khoản 642 (TT200) hoặc rất có thể TK 6422 (QD48) đối ứng bên Nợ thông tin tài khoản 911Chỉ tiêu <13> (Chi tiêu tài chính): phản ảnh về ngân sách hoạt động tài chính vào kỳ tính thuế bao gồm tất cả những khoản chi phí hoặc các khoản lỗ tương quan đến những chuyển động đầu tư tài chính, ngân sách góp vốn liên doanh, chi phí cho vay vốn cùng đi vay vốn, lỗ chuyển nhượng ủy quyền chứng khoán ngắn hạn, ngân sách giao dịch thanh toán buôn bán hội chứng khoán, khoản lập, trả lập dự phòng, Giảm ngay chi tiêu chứng khoán thù, chi tiêu khác, tương tự như khoản lỗ về chênh lệch tỉ giá bán ngoại tệ, phân phối nước ngoài tệ.Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này sẽ được lấy trường đoản cú Mã số 22 trên cột “Số năm nay” trong Báo cáo tác dụng marketing của cửa hàng sale Hay những số tạo nên mặt Có của thông tin tài khoản 635 đối xứng với mặt Nợ tài khoản 91một trong các kỳ.Chỉ tiêu <14> (Chi tiêu lãi chi phí vay mượn dùng cho SXKD): phản ảnh về ngân sách lãi vay buộc phải trả được xem vào chi phí tài chính gồm vào kỳ tính thuế.Số liệu để ghi vào tiêu chuẩn này sẽ tiến hành mang trường đoản cú Báo cáo tác dụng sale của cửa hàng kinh doanh – Mã số 23 sống cột “Số năm nay”.Chỉ tiêu <15> (Phần mềm tự động hóa tổng hợp):<15> = <01> – <03> + <08> – <09> – <13>, tiêu chuẩn này hoàn toàn có thể bị âmChỉ tiêu <16> (Thu nhập khác): phản ánh hầu hết khoản thu nhập cá nhân khác bên cạnh những khoản các khoản thu nhập từ hoạt động sale thiết yếu của doanh nghiệp (sẽ trừ thuế GTGT rất cần phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp), thu nhập cá nhân tự chuyển động tài bao gồm gồm tạo ra vào kỳ tính thuế. Các khoản các khoản thu nhập khác bao gồm có thu từ nhượng, chào bán, tkhô cứng lý tài sản cố định bao hàm thu tiền pphân tử bởi vì các công ty đối tác phạm luật hợp đồng, thu tự chuyển nhượng ủy quyền quyền sử dụng khu đất quyền mướn đất, các khoản tiền thưởng trọn từ khách hàng, rubi tặng ngay, kim cương biếu, …Số liệu để ghi vào tiêu chí này sẽ được lấy từ Mã số 31 trên cột “Số năm nay” vào Báo cáo kết quả kinh doanh của khách hàng hay những số phát sinh mặt Nợ tài khoản 711 đối ứng với mặt Có tài khoản 911 trong những kỳ.

Xem thêm: Cách Làm Chữ Chạy Liên Tục Trong Powerpoint 2013, Cách Tạo Hiệu Ứng Chữ Handwritting Powerpoint

Chỉ tiêu <17> (túi tiền khác): đề đạt những khoản chi phí của các hoạt động tài bao gồm của chúng ta cùng hoạt động bên cạnh những vận động tiếp tế marketing. Chí tầm giá khác gồm tất cả cả các khoản ngân sách loại bỏ tự rất nhiều năm trước.Số liệu nhằm ghi vào tiêu chuẩn này sẽ tiến hành rước trường đoản cú Mã số 32 trên cột “Số năm nay” trong Báo cáo kết quả marketing của cơ sở kinh doanh hay là tổng thể tạo nên bên Có thông tin tài khoản 811 đối ứng cùng với bên Nợ so với tài khoản 911 trong các kỳ.Chỉ tiêu <18> = <16> – <17>, ứng dụng tự cập nhật, có thể bị âmChỉ tiêu <19> = <15> + <18>, có thể bị âm.Chỉ tiêu <19> đưa lên chỉ­ tiêu A1 bên trên tờ kê khai 03/TNDN, và rất có thể bị âm.
*

Cách 2: Làm tờ khai quyết tân oán 03/TNDN

Chỉ tiêu (Tổng lợi nhuận kế tân oán trước thuế TNDN): Chỉ tiêu này nhằm mục tiêu đề đạt toàn bô lợi tức đầu tư triển khai của cơ sở kinh doanh vào kỳ tính thuế theo đúng phép tắc của pháp luật về kế toán thù.Chú ý: Không cần phải nhập vào chỉ tiêu này -> Các bạn sẽ làm trên PL 03-1A/TNDoanh Nghiệp (hoặc 1B với 1C) tiếp đến ấn “GHI” -> Phần mượt sẽ tự động update số sang Chỉ tiêu A1.Các tiêu chí B: Từ B1 tới B14 là những tiêu chuẩn kiểm soát và điều chỉnh. Ssinh hoạt dĩ gồm có chỉ tiêu này là do gồm sự chênh lệnh thân Luật Thuế với Luật kế toán:

Về chi phí: Ngân sách kế tân oán túi tiền thuế; Là ngân sách được trừ – thỏa mãn nhu cầu ĐK của mức sử dụng thuế TNDN, Là tổng thể các ngân sách nhưng mà DN chúng ta đang ném ra nhằm mục tiêu triển khai vận động sxkd (Tại điều 6 của TT 78 sửa thay đổi và bổ sung cập nhật bởi vì Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)

Chỉ tiêu (Các khoản chi không được trừ lúc xác định thu nhập cá nhân Chịu thuế): Chỉ tiêu này nhằm đề đạt toàn cục phần đa khoản chi phí ko được trừ Khi xác minh các khoản thu nhập Chịu đựng thuế TNDoanh Nghiệp theo như đúng luật của Luật thuế TNDoanh Nghiệp.Chỉ tiêu (Thu nhập chịu đựng thuế) = B13: Phần mềm đã auto khiêu vũ.Chỉ tiêu (Thu nhập miễn thuế): là khoản các khoản thu nhập được miễn chưa hẳn tính vào thu nhập tính thuế trong thời gian theo đúng quy định của Luật thuế TNDoanh Nghiệp trên điều 8 của TT 78. Đều là phần lớn khoản khôn xiết ít gặp gỡ. Các bạn có nhu cầu biết thì ấn F1.(Nếu DN bạn không tồn tại TN Miễn thuế thì các bạn làm lơ C2.)Chỉ tiêu (Chuyển lỗ với bù trừ lãi lỗ): Phần mềm sẽ tự động cập nhật câu chữ này:Chỉ tiêu (Lỗ trừ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ):

Phần mềm sẽ tự động cập nhật từ PL 03-2A, những bạn cần phải đưa lỗ trên phú lục 03-2A/TNDN.Nếu Doanh Nghiệp người dùng năm trcầu lỗ, năm nay lãi, khách hàng muốn chuyển lỗ từ năm trcầu lịch sự thì bạn yêu cầu phải nhập vào PL 03-2A (Lưu ý: Chỉ chuyển lỗ lúc năm có lãi)

Vậy trước khi thực hiện C3 – Các bạn phải chất vấn C4 – TNTT trước: coi C4 âm giỏi dương.

TH1: C4 âm (gồm số liệu ngơi nghỉ vào ngoặc)Với trường vừa lòng này các bạn không triển khai gửi lỗ (bởi lỗ rồi => không nhất thiết phải nộp thuế -> buộc phải chưa hẳn chuyển).

Ví dụ: Năm năm nhâm thìn cửa hàng QTT TNDN tất cả lãi 10tr => 10tr x 20% = 2tr vẫn nộp vừa đủ.Sang năm 2017: Tạm tính các quý:

Q1/2017: Lãi: 10tr -> với tiền đi nộp 10tr (Sao lãi mà lại không chuyển lỗ nhưng mà mang chi phí đi nộp? Vì không có lỗ nhằm đưa – Năm năm 2016 Lãi – đã đóng góp thuế thì sẽ không có số lỗ đưa kỳ sau)Q2/2017: Lãi 5tr -> với 5tr đi nộpQ3/2017: Lỗ 5 tr -> Không phải nộp thuế.Q4/2017: Lỗ 12 tr -> Không nên nộp.

Đến cuối năm, thực hiện quyết toán thuế TNDN năm 2017: ra C4= – 2tr (Lỗ 2tr)C4 ra âm 2tr thì chứng minh năm 2017 đơn vị không cần phải nộp tiền thuế TNDN nhưng mà thực tiễn là quận 1 + quận 2 đang nộp: 10 tr + 5tr = 15tr.Số tiền 15tr sẽ nộp này Gọi là Số tiền TNDoanh Nghiệp vẫn nộp vượt.Khi những năm có số tiền thuế TNDoanh Nghiệp tạm bợ tính đang nộp thì kế toán cần đưa ra số tiền kia vào tiêu chí E: Thuế TNDN sẽ tạm thời nộp trong thời hạn – Mà cụ thể tiêu chuẩn E1: Thuế TNDoanh Nghiệp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh (Căn uống cđọng phụ thuộc giấy nộp tiền vào NSNN để đưa vào tiêu chí này).Chốt lại: TH C4 âm thì không triển khai gửi lỗ tại C3 cơ mà chỉ quan tâm mang lại E1:

Nếu trong thời điểm mà không tồn tại số chi phí sẽ nộp tạm thời tính những quý thì không phải quan tâm mang đến E1 – Tờ khai quyết toán thù thuế TNDN rất cần được hoàn thành xong tại phía trên.Nếu trong thời điểm bao gồm số chi phí đã nộp như ví dụ bên trên đưa vào E1 để ứng dụng hoàn toàn có thể hiện lên lên tiêu chuẩn G (âm) -> Đây là tiền thuế nộp thừa.

-> Các chỉ tiêu còn sót lại bọn họ chưa hẳn thực hiện nữa -> Tiến hành kết xuất tờ knhì XML, mặt khác gửi vào mạng là chấm dứt.

*

TH2: C4 dương – là có thu nhập cá nhân bị tính thuế

Nếu nghỉ ngơi những kỳ trước Doanh Nghiệp có số lỗ chưa gửi không còn. Thì thực hiện gửi lỗ vào đầu tư chi tiêu C3a – Thông qua phú lục đưa lỗ 03-2A/TNDNChỉ tiêu (Lỗ trường đoản cú chuyển nhượng ủy quyền BĐS được bù trừ cùng với lãi của chuyển động SXKD):

Chỉ tiêu này nhằm mục tiêu phản chiếu số lỗ từ bỏ hoạt động ủy quyền bất động sản sau thời điểm vẫn bù trừ cùng với thu nhập cá nhân trường đoản cú hoạt động chuyển nhượng ủy quyền bất động đậy sảnNếu bù trừ không không còn thì liên tục được bù trừ với những lãi của hoạt động cung cấp sale. Chỉ tiêu này được mang từ bỏ tiêu chí <11a> dựa trên Phú lục 03-5/TNDoanh Nghiệp cố nhiên tờ knhì quyết tân oán thuế TNDN.

Chỉ tiêu (Trích lập quỹ kỹ thuật technology (nếu có)): Doanh Nghiệp hoạt động lãi được trích buổi tối đa 10% TNTT – Phần mềm sẽ tự động cập nhật từ phụ lục 3 – 6Nếu Doanh Nghiệp khách hàng có trích lập quỹ khoa học công nghệ thì người mua nhập vào PL 03 – 6Chỉ tiêu (Thuế suất trăng tròn %): Kế tân oán xác minh nấc thuế suất TNDoanh Nghiệp mà doanh nghiệp mình vận dụng rồi chỉ dẫn giá trị dương trên tiêu chí C4 vào dòng bao gồm nấc thuế suất đó.Chú ý: Sau lúc đã bao gồm xác định được thuế suất của DN, ví như lộ diện chỉ tiêu C4 dương -> Thì các người mua cần phải nhập bằng tay số tiền ngơi nghỉ Chỉ tiêu vào trên đây (Chỉ tiêu C8)Các tiêu chí từ C11 mang đến C15 quăng quật qua: ấn F1 để hiểu.Chỉ tiêu (Số thuế TNDN đang nhất thời nộp vào năm): 1 năm có 4 quý và theo như đúng khí cụ họ phải tạm bợ tính ra số chi phí thuế TNDN trợ thời nộp sản phẩm quý vào túi tiền đơn vị nước.Nếu trong thời gian các bạn đã tính ra số tiền buộc phải nộp thì chúng ta chuyển số tiền đó vào tiêu chí E1 -Thuế TNDN của chuyển động sản xuất gớm doanh: Chỉ tiêu này được phản chiếu số thuế TNDoanh Nghiệp tạm thời nộp trong thời gian – địa thế căn cứ vào giấy nộp chi phí thuế TNDoanh Nghiệp vào NS.Chú ý:

Nếu có số thuế TNDN nộp thừa của năm trước thì bạn cũng đưa vào tiêu chí E1 này:Số liệu tổng hòa hợp vào chỉ tiêu này được căn cứ vào hội chứng từ bỏ lâm thời nộp cho số thuế TNDN tạo ra trong những năm, không có có triệu chứng tự nộp cho những khoản thuế nợ của các kỳ tính thuế trước, số thuế nộp theo đúng quyết định truy hỏi thu của những ban ngành gồm thẩm quyền (ví như có).Các quý khách cần được nhập bằng tay vào chỉ tiêu này (Các quý khách hàng tự tính bên ngoài rồi nhập vào đây)